➡ Transcrição de exemplos práticos de formação de saldo negativo do IRPJ – periodicidades trimestral e anual

➡ Conferência das bases de cálculo – planilhas eletrônicas x ECF 

➡ Lançamentos contábeis envolvidos, cálculo e controle da atualização monetária mensal 

➡ Não incidência do IRPJ/CSLL sobre atualização do crédito desde 30/09/2021 

➡ Composição do saldo negativo do IRPJ no lucro real anual 

➡ – Possibilidades de inclusão no saldo negativo do IRPJ de diferenças pagas a maior (linha 27 do registro N620 da ECF) ou aplicação da Súmula (vinculante) nº 84 do CARF 

➡ Utilização de deduções de incentivos fiscais não abatidos nas estimativas mensais para aumento do saldo negativo do IRPJ 

➡ Preenchimento do Exemplo de lucro real anual no PER/DCOMP Web: ênfase nos cuidados para apresentação dos valores na aba “Demonstrativo do Crédito” e compensação de débito tributário vencido